Оданочување на индивидуални претприемачи - какви даноци и задолжителни плаќања (фиксни премии за осигурување) индивидуален претприемач плаќа за себе и за вработените во 2020 година
Здраво, драги читатели на Идеи за живот! Денес ќе разговараме за оданочување на индивидуални претприемачи, имено: какви системи за оданочување има какви даноци плаќа индивидуален претприемач на секој од режимите и какво известување мора да ги преземе индивидуален претприемач.
Патем, дали сте виделе колку вреди веќе еден долар? Почнете да заработувате пари за разликата во курсот тука!
Во современото општество, приватното претприемништво стана многу популарно и цврсто ја обезбеди поддршката на државата. Постојат многу програми кои ќе ви помогнат развој на мал бизнис во различни сфери и таквата сфера како што е оданочувањето исто така не стоеше настрана.
За различни категории на претприемачи, избор од најмногу погоден и профитабилен режим плаќање даноци, благодарение на што, многу млади бизнисмени добиваат добар поттик за раст и можности да започнат со работа во оваа област.
Од овој напис ќе научите:
- Што вклучува концептот на оданочување на бизнисот и видовите на предложени системи;
- Зошто системот за оданочување на патенти е толку популарен меѓу аспирантните претприемачи и дали е толку корисен;
- Кои даноци ги плаќа индивидуалниот претприемач на OSN, STS, UTII, PSN и какви извештаи мора да достави индивидуален претприемач;
- Кои се роковите за доставување извештаи за индивидуални претприемачи и кои се задолжителните (фиксни) исплати на буџетот што ги очекува претприемачот на различни даночни системи.
Оваа статија ќе биде корисна и за почетниците претприемачи кои штотуку одлучија да отворат индивидуален претприемач, но исто така и за оние кои размислуваат да преминат на друг систем за оданочување со цел да се намали даночното оптоварување.
Дали сакате да ги знаете сите детали за плаќање даноци за 2020 година? Проверете ја оваа тема детално во нашата статија!
За видовите на оданочување на индивидуалните претприемачи, премиите за осигурување и фиксни плаќања, какви даноци плаќа индивидуален претприемач и какви извештаи поднесува индивидуален претприемач - прочитајте на
1. Концептот и видовите на системи за оданочување за индивидуални претприемачи (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN)
За секој претприемач, едно од најважните прашања во градењето на неговиот бизнис е дефиницијата на даночниот систем. Таа е таа што воспоставува постапка за понатамошна работа на индивидуалниот претприемач, плаќање на давачки и колку сложени ќе бидат сметководството и даночното сметководство.
Во рамките на даночното законодавство на Руската Федерација, во моментов индивидуален претприемач може да избере за себе еден од следниве системи и режими:
- Општ режим (OCH);
- UTII или имплицитен систем;
- Поедноставен систем (USN);
- Систем за патенти (PSN);
- Унифициран земјоделски данок (UAT).
Општиот режим е предвиден за сите физички лица и ги обврзува да плаќаат данок на целиот свој приход. UTII се користи од претприемачи кои избрале еден или друг вид на активност, вклучително и земјоделство, и кои се обврзуваат да плаќаат исплати на буџетот во форма на единствен данок на приходниот приход. Поедноставениот даночен систем, пак, ви овозможува да се ослободите од товарот на плаќање на одредени видови плаќања, заменувајќи ги со еден.
💡 Сите плаќања на данок, како и соодветното известување, мора да бидат поднесени по одреден редослед и во роковите строго утврдени со закон. Во спротивно, неплатените даноци даночниот орган може да ги наплати насилно, со заплена на личен имот, со дозвола на судот.
Секој од системите за оданочување треба подетално да се разгледа.
1.1. Даночен систем UTII (унифициран данок на приходен приход)
Кога еден претприемач користи UTII, тој не е должен да плаќа даноци како што се Данок на личен доход, УСТ, ДДВ и други видови, заменети со единствен данок на приходен приход. Останати плаќања како даноки осигурување и пензија претприемачот плаќа според другите режими.
Одредени услови може да се разликуваат што овозможуваат употреба на UTII:
- Место на деловна активност... Таквиот систем не работи во сите региони на земјата, туку само таму каде што е утврден со законодавни и регулаторни правни акти;
- Вид на активност... Списокот на такви видови е утврден одделно во секој регион;
- Недостаток на договори управување со доверба или едноставно партнерство;
- Учество на други организации во спроведувањето на активностите не повеќе од 25%.
- Организацијата има нема повеќе 100 вработените;
- Во регионот има поголеми даночни обврзници.
Претходно, укинувањето на овој систем за плаќање данок беше планирано на почетокот на 2018 година, но со Указот на Претседателот на 2 јуни 2016 година, периодот на апликација за UTII беше продолжен до 1 јануари 2021 година, поради неговата побарувачка кај малите бизниси.
Видовите активности во кои е дозволена употреба на UTII се утврдени со закон и во моментот тие вклучуваат:
- трговија на мало;
- угостителски претпријатија;
- домашни услуги;
- ветеринарна служба;
- поправка, одржување и миење автомобили;
- рекламирање;
- услуги за привремено сместување;
- и други.
Важно е да се напоменедека до 1 јануари 2017 година, услугите за домаќинство беа утврдени според класификаторот ОКУН, кој сега престана да работи. Списокот на такви услуги е утврден од референтните книги ОКВЕД2 и ОКПД2, а новиот список е претставен по наредба на Владата на Руската Федерација бр. 2496-р од 24 ноември 2016 година.
Меѓу нив, уште, услугинасочени кон поправка на чевли, облека, часовници, апарати за домаќинство, издавање спортска опрема за привремена употреба, како и лични предмети итн. Сепак, додадени се нови видови услуги кои претходно не се сметаа за домашни, на пример, мебел направен по мерка.
1.2. Даночен систем USN (поедноставен систем за оданочување)
Доколку индивидуален претприемач избере поедноставен систем, тогаш тој се ослободува од плаќање на одредени видови данок (Данок на личен доход, сопственост данок) заменет со единствен данок (ЕХ), што се пресметува врз основа на резултатите од активностите на организацијата. Остатокот од плаќањата, вклучително и осигурувањето, платени по општи услови.
Важно! Таквиот систем работи и може да се примени низ целата земја, а на него може да се префрлите на почетокот на следната година, откако претходно го најавивте ова во сегашната.
Во овој случај, законодавството предвидува бесплатна и доброволна транзиција од поедноставениот систем на оданочување и враќање на истиот од другите системи.
Сепак, за употреба на поедноставениот даночен систем, постојат некои ограничувања.
Како прво, во однос на приходот, чиј износ е променет од 1 јануари 2017 година, што овозможи да се прошири употребата на режимот кај малите бизниси, поради фактот што:
- Максималниот приход што го добила организација што сака да премине на поедноставен даночен систем од 2017 година е зголемен до 120 милиони рубли (претходно 60 милиони);
- Двојно се зголеми и ограничувањето на приходите за 9 месеци од оваа година (во кое се најавува планираната промена на даночниот систем) - 90 милиони рубли, наспроти 45 порано.
- Дозволената вредност на преостанатата вредност на основните средства на организацијата се зголеми од 100 милиони до 150 милиони рубли.
Вреди да се спомене дека употребата на поедноставениот даночен систем не е достапна за сите даночни обврзници. тие немаат право да преминат на тоа:
- фирми со повеќе од 100 луѓе;
- организации со дополнителни поделби;
- фирми во кои процентот на учество на други фирми надминува 25;
- претприемачи кои плаќаат унифициран земјоделски данок;
- адвокати и нотари во приватна пракса;
- кредитни организации, пионџии, пензиски фондови, осигурителни компании и други;
- бизнис поврзан со коцкање;
- организации активни на пазарот на хартии од вредност;
- буџетски институции;
- фирми од други земји;
- приватни агенции за барање работа;
- организации кои споделуваат производи со други организации.
Затоа, горенаведените ограничувања треба да бидат земени предвид при преминување кон поедноставен даночен систем или отворање нов индивидуален претприемач со ваков даночен систем.
За повеќе информации во врска со поедноставениот систем на оданочување за индивидуални претприемачи, видете ја статијата на врската.
1.3. Даночен систем OSN (Општ систем за оданочување)
Индивидуален претприемач кој го користи општиот систем за оданочување е должен да плати плаќање за сите утврдени плаќања на данок, што се однесува на него, на општа основа, освен ако, се разбира, тој не е ослободен од едно или друго даночно оптоварување, што може да го утврдат овластените даночни власти.
Кога го користите овој режим, претприемачот ќе треба да ги плати следниве плаќања:
- Данок на личен доход (Персонален данок на доход) - главниот директен данок, е процент од вкупниот приход, од кој се одземаат трошоците, кои се документирани
- Данок на додадена вредност (ДДВ) е индиректен данок платен на компонентата на трошоците што е додадена на цената на производот во сите фази на неговото производство и продажба, откако ќе стигне до крајниот потрошувач.
- Различни должности - сите видови такси, во рамките на законодавството, кои се наплатуваат при увоз на стоки во земјата или при вршење други значајни активности;
- Акцизи - исплата доделена на одредена категорија стоки, вклучена во нивната цена и не зависи од приходот добиен;
- Данок на екстракција на минерали - плаќања за развој на природни ресурси;
- Надоместоци за употреба на предмети од живиот свет и водни ресурси платени од претприемачи кои вршат активности со особености на употреба на вода или учество на животни;
- Данок на транспорт, земјиште - такси од сопственици на возила и земјишни парцели;
- Имотна такса - плаќање во зависност од катастарската вредност на имотот;
- Данок на деловна активност во коцкање - зголемени плаќања на данок при примање приходи од коцкање.
Соодветно на тоа, најголем дел од придонесите во буџетот се однесуваат само на организациите кои работат во одредена област, додека повеќето бизнисмени подлежат само на основни даноци, како на пр. Данок на личен доход, ДДВ и други.
Важно! Ако претприемачите, поради особеностите на нивните активности, треба да ја документираат додадената вредност (за купувачите), тогаш овој даночен режим за нив е најсоодветен.
Една од најважните карактеристики на сметководството на паричните текови, кога индивидуалните претприемачи го користат општиот даночен систем, е употребата во ова сметководство услуга за готовина.
Поедноставно е за индивидуалните претприемачи да плаќаат персонален данок на доход, чиј износ може да се намали за износот на професионални придонеси и одземања, додека правните лица подлежат на данок на доход.
Изборот на даночниот систем е индивидуален за секоја компанија, поради силните и слабите страни на секоја од нив и спецификите на деловното работење. Сепак, за успешен бизнис потребно е точно и навремено пресметување и плаќање на даночни придонеси.
Даночен систем за индивидуални претприемачи - PSN
1.4. Даночен систем PSN (систем за оданочување на патент)
Системот за оданочување на патент (ПСН) се разликува од другите режими, пред сè, по тоа што не бара поднесување на даночна пријава, а данокот се пресметува во моментот кога се плаќа патент - документарна потврда за правото за вршење на еден од видовите на претприемничка активност на одредена територија.
Патентот се стекнува за одреден период не повеќе од 12 месеци и е погодно за оние кои сакаат да ги идентификуваат побарувачката и потребите во одреден регион за продажба, тестирајќи, на пример, мал бизнис во почетната фаза.
Кој може да се префрли на PSN?
Не сите претприемачи можат да го користат правото да се префрлат на PSN, но само оние кои вршат одредени видови активности. Нивната листа, во најголем дел, одговара на списокот на дозволени активности на UTII, што е ограничено на збир на услуги и насоки за трговија на мало.
Кои видови активности спаѓаат во системот за оданочување на патенти за индивидуални претприемачи?
Во основа, производствените активности, како такви, не се вклучени во списокот на типови на претприемништво што овозможуваат употреба на повластен третман, но производствените услуги се прилично прифатливи.
Под режимот на патент, можат да се спроведат дури и процедури за производство на добра како што се теписи и килими, чевли со мирис, ракотворби, колбаси, земјоделски апарати, садови за купери, грнчарија, чаши за очила, дрвени чамци и визит карти. Тоа е, можете да ги сумирате сите овие видови, како да направите занает или мало производство со свои раце.
Во моментот, списокот на активности на кои им е дозволено да користат PSN, не е променет од 1 јануари 2016 година, е утврдено со член 346.43 од Даночниот законик на Руската Федерација и вклучува 63 артикли. Сепак, оваа година Медведев Д.А. беше воведен предлог-закон со кој се дозволува употреба на PSN за сите видови деловни активности... Покрај тоа, регионалните власти имаат право да ја прошират листата на јавни услуги за ОКУН на нивната територија.
Кои се ограничувањата за употреба на PSN?
Постојат некои ограничувања поврзани со преминот кон систем за данок на патент:
- режимот е достапен само за индивидуални претприемачи;
- не може да има повеќе од петнаесет лица во составот на индивидуалниот претприемач;
- PSN не може да се примени ако се во сила договори за партнерство или доверба;
- во случај износот на приходот од патентни активности да надмине 60 милиони рубли, индивидуалниот претприемач е лишен од патентното право. Кога се комбинира со поедноставениот даночен систем, приходот се пресметува во збир за два режима.
На која територија важи патентот?
Во согласност со законот бр. 244-ФЗ од 21 јули 2014 година, од 2015 година, со исклучок на патентите за патен транспорт и малопродажба, регионот на патентот ограничен на општината, што овозможува поправедно да се пресмета вредноста на таквото право, но се ограничува областа на неговата примена.
Што ја одредува цената на патентот и како се пресметува?
Патентна цена Е фиксен трошок, што го прави профитабилен за употреба во значителна сума приход и обратно ако приходот е мал. Регионалните власти воспоставуваат потенцијален годишен приход (ПАП) за секој вид активност на дадена територија, која дејствува како даночна основа во овој режим и даночната стапка, во износ од 6%, се пресметува точно врз основа на оваа вредност.
Максималната вредност на овој индикатор - за1 милион рубли, и нема минимална лента од 2015 година.
Во пресметката на PSN, таков концепт како коефициент на дефлатор, која ја прилагодува вредноста на DRGP во зависност од промените на цените во претходниот период низ целата земја. Ова е фиксна сума за следната година.
Во 2020 година, овој сооднос беше поставен на 1,592 (во 2019 година беше 1,518)), соодветно, максималната вредност на GVHD за PSN е еднаква на 1.592.000 рубли.
Сепак, вреди да се напомене дека секој регион има право да го зголеми PVGD до 10 пати:
- за патен транспорт и одржување на патен транспорт - до 3 (три) пати;
- за каква било активност за патенти во градови со население од повеќе од 1 милион луѓе - до 5 (пет) пати;
- за услуги за изнајмување недвижнини, угостителство и трговија на мало - до 10 (десет) пати.
Во посебни случаи, бројот на вработени, големината на трговскиот кат или салата каде што се извршува услугата, бројот на возила, областа за изнајмување и слично, може да бидат важни за пресметување на патент.
Добрите и лошите страни на системот за данок на патент
Меѓу предностите на системот за оданочување на патент се следниве:
- релативно ниски, во повеќето случаи, такси за патенти;
- независен избор на период за пријавување на патент (1-12 месеци);
- право на стекнување на неколку патенти одеднаш во различни региони или за повеќе видови активности;
- недостаток на извештај со поднесување даночна пријава, како резултат, заштеда на време и трошоци што произлегуваат од нејзиното поднесување и проверка;
- со исклучок на патентите за угостителство, малопродажба и закуп на недвижнини, придонесите за социјално осигурување на вработените не се плаќаат во 2020 година. Останува само пензиското и здравственото осигурување, во износ од 20% од неговите пресметани плати.
- за разлика од системот UTII, списокот со активности за патенти од страна на локалните самоуправи може само да се прошири. Тие немаат право да го скратат.
Негативните страни на системот за оданочување на патенти се:
- достапност на преминот во овој режим само за индивидуални претприемачи, а правните лица немаат право да работат на PSN;
- ограничен список на прифатливи видови активности во услуги и трговија на мало во мал обем;
- најстрогите ограничувања на бројот на вработени - не повеќе од 15 вработени за сите видови на активности за IP;
- кога работите во малопродажба или угостителство, максималната работна површина на салата е 50 квадратни метри, додека на UTII таквата област е три пати поголема;
- да ги контролира приходите што ги добива претприемачот од патентни активности, што не треба да надминува 60 милиони рубли, потребно е да се води посебна книга за приходи за овој систем;
- данокот, во форма на постојана вредност на патентот, се плаќа пред крајот на даночниот период, а не по приемот на приходот;
- неможноста да се намали вредноста на патентот за износот на премиите за осигурување што биле исплатени за вработените, додека на STS или UTII постои таква можност. Меѓутоа, кога режимите се користат заедно, индивидуалниот претприемач има право да ги земе предвид плаќањата за себе при пресметувањето на вредноста на единечен или импутиран приход.
1.5. Даночен систем на унифициран земјоделски данок (унифициран земјоделски данок)
Суштината на унифицираниот режим на земјоделски даноци е да се намали даночното оптоварување заземјоделски производители, организации за нејзина обработка, продажба, складирање, разни фарми за риби.
Комплетниот список е дефиниран во клаузула 2.1. поглавја 346.2 од Даночниот законик на Руската Федерација, сепак, од 1.01.2017 година стапија на сила промените, според кои списокот стана поширок.
Доколку организацијата има повеќе 70% е учеството на услугите што им се даваат на земјоделските производители, тогаш таквите организации (вклучително и индивидуални претприемачи) исто така имаат право да го користат овој режим на плаќање данок.
Ова право е лишено од фирми кои имаат дополнителни поделби кои произведуваат акцизна стока, прават деловни активности на терен коцкање, разни буџетски институции.
Бенефитот за индивидуален претприемач од овој режим е ослободување од плаќање даночни плаќања, како што се:
- данок на имот, кој не е утврден со катастарската вредност;
- Персонален данок на доход;
- ДДВ (без увоз).
Стапката на овој данок е 6% и се пресметува врз основа на база што ја претставува реалната разлика помеѓу износите на приходите и расходите.
Кои даноци треба да ги плати индивидуален претприемач на поедноставениот даночен систем, UTII, PSN, OSN
2. Кои даноци ги плаќа индивидуалниот претприемач - најновите податоци за плаќањето даноци од страна на индивидуалниот претприемач (без вработени, со вработени)
При спроведување на каква било активност од страна на индивидуален претприемач, плаќањето на задолжителни плаќања на данок и придонеси во буџетот е важен услов за работа.
Во зависност од избраниот систем за оданочување, по регистрацијата на индивидуален претприемач, потребно е да се земат предвид сите претстојни трошоци на овие плаќања.
Општо земено, плаќањата на претприемачот во буџетот може да се класифицираат на следниов начин:
- Даноци на приход, во зависност од системот на оданочување, кој е избран за главен;
- Даноци на имот, транспорт и земјиште што се користат во бизнисот;
- Премии за осигурување.
Некои видови активности на претприемачи се должни да плаќаат дополнителни даноци, меѓу нив може да се разликува следново:
- данок за употреба на водни ресурси или предмети во нејзините активности;
- данок платен од фирми што развиваат и користат депозити на природни ресурси;
- данок на трговија со акцизни добра или нивно производство.
Покрај тоа, претпријатијата кои добиваат посебни лиценци или дозволи се принудени да плаќаат не само даноци, туку и да плаќаат такси за нивна употреба.
Имотна такса
Претприемачите кои користат специјални системи за оданочување треба да плаќаат данок за имотот што се користи во нивните активности, иако тоа претходно не беше потребно. Ова вклучува недвижен имоти наведени во локалниот катастарски список.
Соодветно на тоа, кога индивидуален претприемач поседува имот што се наоѓа на списокот на предмети за кои се утврдува даночната основа врз основа на катастарската вредност и ја користи во своите активности, тој ќе мора да го плати овој данок. Избраниот систем на плаќање даноци, во овој случај, не е важен.
Детален список на такви објекти е објавен на официјалниот Интернет портал на Федералната даночна служба или регионален Интернет ресурс, за кој се одговорни локалните извршни тела.
Може да вклучува категории како што се:
- центри на административни и деловни активности;
- трговски центри во регионот;
- специфични простории во овие центри;
- простории кои не се користат како станбени и се наменети за поставување малопродажен простор, разни канцеларии, простории за обезбедување угостителски услуги и потрошувачки услуги, во согласност со пасоши за катастарска регистрација на предмети на недвижен имот или техничка документација на такви објекти. Оваа категорија исто така вклучува простории што всушност се користат за овие цели, но може да се класифицираат како станбени.
Данок на земја
Според известувањето за данок, индивидуалните претприемачи треба да плаќаат данок на користење на земјиштетокои се користат во деловни активности. Ваквите известувања мора да бидат испратени барем 30 дена пред датумот на достасување. Тие детално го посочуваат самиот данок, кој мора да се плати и пресметката на даночната основа.
Во случај на недобивање на такво известување, мора лично да ја контактирате даночната канцеларија, со цел да избегнете пропуштање на датумот на плаќање и понатамошна постапка.
Обично рокот за плаќање е поставен пред 1 октомври, со исклучок на Москва и Санкт Петербург, кои имаат право да ги променат условите и постапката за плаќање данок на земја.
2.1. Кои даноци плаќа индивидуален претприемач на OSN
Доколку на еден претприемач не му треба или е недостапен од една или друга причина да се префрли на некој од повластените системи за оданочување, тој се оданочува по дифолт во согласност со ДОС. Често, под овој режим, плаќањето на сите даноци е едноставно непрофитабилно.
Задолжителни за плаќање се:
- данок на додадена вредност на производот (ДДВ) во износ 0%, 10% или 18%, во зависност од производот (данокот може да се повлече, формално назначен како нула каматна стапка);
- персонален данок на доход (персонален данок на доход), наплатен за приходите на вработените во износ од 13%;
- Личен данок на доход за активностите на самиот претприемач е исто така 13%;
- данок на земја 0,3% или 1,5%;
Во случаи кога бизнисот е суспендиран, не треба да плаќате даноци. Ова е несомнена предност на овој режим.
2.2. Кои даноци ги плаќа индивидуален претприемач на поедноставениот даночен систем
Поедноставениот систем на оданочување е повеќето популарен меѓу претприемачите, поради фактот што има минимален број на задолжителни плаќања на данок.
Постојат 2 (два) вида на STS со различни каматни стапки:
- даночната основа се пресметува врз основа на вкупниот приход на компанијата (стапка) 6%);
- даночната основа се пресметува врз основа на износот на добиената добивка (стапка) 15%).
Овој режим бара едноставно сметководство. Големата предност е што даночното оптоварување може да се намали поради претходно платени премии за осигурување, а во случај на прекин на активностите, даноците можат да бидат поништени.
Во случај на достапност на персоналот, мора да платите 13% персонален данок на доход од нивните плати.
2.3. Кои даноци плаќа индивидуален претприемач на UTII
Кога се користи системот UTII (за одредени видови активности, како што се трговија на мало, угостителство, услуги за поправка и други), даночната стапка е поставена на 15%и нема да се наплаќа ДДВ.
Вреди да се потсетиме дека можноста за користење на овој режим ја утврдуваат регионалните власти, кои ја одредуваат големината на проценетиот приход.
2.4. Кои даноци плаќа индивидуален претприемач на PSN
Ако претприемач има нередовен финансиски приход, за него ќе биде поисплатливо да се префрли на системот за оданочување на патент. Под овој режим, цената на патентот се плаќа во буџетот, кој е фиксен. Во зависност од регионот и активноста, таа не е утврдена од локалните власти.
Ова не бара финансиско известување и каса, што е несомнена предност.
Овој режим е особено погоден за сезонски бизнис, бидејќи мандатот на патентот се избира доброволно.
Исто така, со овој систем, потребно е да се наведе премии за осигурување и за себе и за сите вработени, за кои сè уште ви требаат трансфер на персонален данок на доход.
Како и какво известување доставува индивидуален претприемач
3. Какво известување мора да поднесе индивидуален претприемач (индивидуален претприемач)
Секој претприемач е должен да поднесува даночни извештаи до соодветните органи на време и во согласност со правилата утврдени со закон.
Пријавувањето што мора да се достави до претприемачот се определува, пред сè, од избраниот даночен режим, како и присуството на вработените во организацијата, употребата на каса и видот на дејноста.
Меѓу извештаите доставени од претприемачи, може да се разликуваат 4 условни категории:
- известување што одговара на избраниот даночен режим;
- пријавување за вработените, доколку ги има;
- известување за готовински трансакции, доколку е применливо;
- дополнително пријавување данок.
Услови за доставување извештаи од СП
Законот поставува строги рокови за поднесување даночни пријави, кои зависат од избраниот даночен режим.
Поради фактот што од 2018 година, премиите за осигурување на вработените ги контролира даночната служба, известувањето за нив ќе се доставува квартално, во рок од 30 дена од следниот месец.
4. Резиме табела за оданочување, известување и ограничувања на индивидуални претприемачи
Еве една општа табела за даноци платени од индивидуални претприемачи, известување, ограничувања итн. во зависност од даночниот режим.
| Режим СП на вклучување | Краток опис | Плаќање данок | Плаќање | Известување | Ограничувања на персоналот |
| OCH | Стандарден основен данок | Зависи од добиениот приход | Секоја четвртина | - | |
| СТС | Најпопуларниот CH во фирми со помалку од 100 вработени. | 6% од сите приходи (поволни ако трошоците се мали) | Во отсуство на приход - не се плаќа | Еднаш годишно, тој се доставува до даночната книга на приходи и расходи | Нема повеќе 100 ангажирани работници. |
| 15% од добивка (разлика помеѓу приходите и расходите), т.е. погодно кога има големи потврдени трошоци | |||||
| UTII | Се користи во трговија и услуги со ограничен список на индивидуални претприемачи, во зависност од активноста. | Единствен данок што може да се намали со платени придонеси | Платено дури и за едноставна организација | Лесно е да се водат евиденции, стапката зависи од видот на активност, бројот на вработени, област и други параметри. Трошоците не се вклучени. | Нема повеќе 15 работници |
| PSN | Фиксни трошоци за патент | Нема повеќе 15 ангажирани работници. |
Како што може да се види од табелата, во зависност од изборот на режимот на оданочување, зависи големината на данокот, ограничувањата на персоналот, видот на поднесените извештаи итн.
5. Карактеристики на пополнување и доставување извештаи до индивидуални претприемачи
Ајде да разгледаме некои карактеристики на известување.
1) индивидуален претприемач без вработени во OSN
Табелата дава информации за документи за пријавување, рокови за доставување и плаќање:
| Име на документот за известување | Датум на достасување | Рок за пријавување |
| 3-НДФЛ | до 15 јули | до 30 април |
| Декларација за ДДВ | до 25-тиот ден во месецот што следи по четвртото наплата | до 25-тиот ден во месецот што следи по четвртото наплата |
| Изјава за индиректен данок | во процес на царинење | до 20-тиот ден од следниот месец |
| 4-НДФЛ | плаќање по поднесување на декларацијата | во рок од 1 месец + 5 дена од денот на приемот на приходите |
Декларацијата 3-NDFL што ги рефлектира даноците на личен доход може да се пополни и да се достави лично, по пошта на хартија или преку Интернет. Додека извештајот за ДДВ се доставува строго во електронска форма.
Декларацијата за индиректен данок се пополнува доколку компанијата увезува стоки од државите членки на царинската унија.
Образецот 4-NDFL ги рефлектира очекуваните приходи на физичките лица и се користи за одредување на аконтацијата за персонален данок на доход. Таа мора да се достави доколку приходот се појавил во текот на првата „профитабилна“ година или очекуваниот приход се променил за повеќе од 50%.
Авансни плаќања (АП) за персонален данок на доход се вршат во секој квартал, што е претставено во табелата:
| Датум на достасување | Големината |
| до 15 јули во тековната година | ½ од износот на АП за годината (јануари-јуни) |
| најдоцна до 15 октомври во тековната година | ¼ од износот на АП за годината (јули - септември) |
| до 15 јануари следната година | ¼ од износот на АП за годината (октомври-декември) |
До 1 декември следната година, потребно е да се плати данок на имот за физички лица, според известувањето на Федералната даночна служба.
Ако индивидуален претприемач поседува парцела, тогаш тој исто така ќе мора да плати данок за тоа и да достави соодветна изјава до 1 февруари следната година. Ова важи само кога имотот е вклучен во деловни активности.
2) ЕЕ без вработени на поедноставен даночен систем
Авансни плаќања за годината на поедноставениот даночен систем се вршат секој квартал порано 25 броеви следниот месец по четвртина. И самата такса се плаќа до 30 април, потоа се доставува известување за тоа.
ДДВ на поедноставен систем за оданочување Се пресметува ако во кварталот имало дејствија како даночен агент или производи биле увезени од царинската унија, во смисла слични на ДОС. Доколку ДДВ се издаде на иницијатива на претприемач, се известува и плаќањето порано 25 броеви месеци по извештајниот квартал.
Претприемач на поедноставен даночен систем не плаќа данок на имот вклучен во оваа активност, освен во случаи кога основата што се оданочува за овој вид имот, како што е доделена од регионалните власти, се пресметува врз основа на катастарската вредност.
Личен данок на доход на поедноставен даночен систем претприемач исто така не плаќа... Сите други плаќања се вршат на начин сличен на OCH.
3) индивидуален претприемач со вработени
Формулар за доставување вработени претприемачи 2-НДФЛ до 1 април следната година.
Покрај тоа, тие плаќаат придонеси за ФСС:
- до 20-ти следниот месец во хартиена форма;
- до 25-ти следниот месец во електронска форма.
Пресметката мора да се обезбеди порано 30 броеви месецот што следи после извештајниот квартал.
Податоци за персоналот служеше до 20 јануари следната година. Персоналниот данок на доход, кој се задржува од заработката на вработените, се плаќа еднаш месечно, редоследот и роковите на оваа пресметка се утврдени со чл. 226 од Даночниот законик на Руската Федерација.
6. Книга за сметководство на приходи и расходи (КУДИР) за индивидуални претприемачи
Индивидуални претприемачи кои работат според кој било од даночните системи се должни да спроведат КУДИР, Покрај тоа бизнисмени кои го избраа режимот UTIIкои ги земаат предвид само физичките индикатори и не се принудени да запишуваат информации за финансиските текови.
Таквата книга претприемачот ја чува во зашиена и нумерирана форма. Таа не бара уверување. Иако тука има еден исклучок - Режим на ESHN... Кога се користи овој систем, потребно е да се одобри Книгата со потпис на одговорното службено лице и печат на даночниот орган пред да се продолжи со нејзино одржување на хартија или до 31 март во годинатаследејќи го известувањето, доколку сметководството се врши во електронски формат.
Неисполнување на овие упатства и отсуството на Книга се казнува казни.
Индивидуални претприемачи кои известуваат за дополнителни даноци на индивидуални претприемачи
Индивидуален претприемач може да спроведува активности предмет на дополнителни даноци, роковите за известување за кои се претставени во табелата:
| Данок | Известување | Рок за испорака |
| Данок на земја | Декларација | до 1 февруари следната година |
| Данок на употреба на вода | Декларација | најдоцна до 20-тиот ден од месецот што следи по четвртина |
| Данок на добра за акцизи | Декларација | најдоцна до 25-тиот ден од секој нареден месец |
| Известување за авансно плаќање | до 18-тиот ден од секој тековен месец | |
| Данок на екстракција на минерали (MET) | Декларација | најдоцна до почетокот на следниот месец |
| Надоместоци за употреба на предмети од животинскиот свет | Информации за добиените дозволи | во рок од 10 дена од датумот на добивање на дозвола |
| Надоместоци за употреба на предмети на водни биолошки ресурси | Детали за добиените дозволи и такси | во рок од 10 дена од датумот на добивање на дозвола |
| Информации за бројот на предмети | најдоцна до 20-тиот ден од следниот месец по завршувањето на дозволата | |
| Редовни плаќања за употреба на подлога | Пресметка на периодични плаќања | најдоцна до крајот на месецот по извештајниот квартал |
Во табелата се наведени видовите на даноци со параметрите според видот на известувањето и неговото време.
Премии за осигурување и фиксни плаќања на индивидуални претприемачи за нив и за вработените
7. Задолжителни придонеси и фиксни плаќања на индивидуални претприемачи (за себе, за вработените) во 2020 година 💸
Да ги разгледаме задолжителните и фиксни плаќања за индивидуални претприемачи (за нив и за вработените) подетално и подетално.
7.1. Фиксни придонеси за ФИУ
Од индивидуални претприемачи се бара да плаќаат придонеси кон МЗИФ и пензискиот фонд, кои се утврдени со закон. АТ 2019 година тие се: во пензискиот фонд - 29 354 рубли. и во MHIF - 6.884 рубли.Во 2020 година, тие се: во пензискиот фонд - 32 448 рубли. и во MHIF - 8 426 рубли. Плаќањето се врши еднаш четвртина или еднаш годишно.
Во случај кога приходот за годината стана повеќе од 300 илјади рубли, тој дополнително се плаќа 1% од вишокот на износот до 1 април следната година.
Премии за осигурување за индивидуални претприемачи (за нив, вработените) во 2019 и 2020 година
Од 2017 година, сите премии на осигурување се контролираат од Федералната даночна служба, а не од ПФР и се плаќаат дури и ако активностите на организацијата немаше или немаше профит... Со оваа сума, ќе биде можно да се намали данокот за STS за приход, кој е утврден на 6% од приходот.
Важно! Фиксните придонеси за годинава повеќе не се поврзани со минималната плата.
Плаќања за индивидуални претприемачи во МЗЗО
Индивидуалните претприемачи мора да платат постојан придонес од 6.884 рубли на Сојузниот фонд за задолжително медицинско осигурување во 2019 година. годишно. Во 2020 година - 8426 рубли.
Ако приходот за една година работа на претприемач подолу 300 илјади рубли, платени само 2 (два) плаќање за себе.
Ако приходот го надминал утврдениот праг, се наплаќа дополнителен надомест 1% од вишокот износ (под режимот PSN, 1% се наплатува од потенцијалниот приход).
Индивидуалниот претприемач ги плаќа сите даноци и премии на осигурување за себе со издавање на документ за плаќање воMHIF, PFR и FTS(потврда или налог за плаќање).
7.2. Постапката за исплата на фиксни премии за осигурување за индивидуални претприемачи
Фиксните премии за осигурување се плаќаат со пополнување на формуларот Бр. ПД (данок) или Бр. PD-4sb (данок) од сметката на индивидуалниот претприемач или преку Сбербанк.
Во случаи кога индивидуален претприемач е регистриран не на почетокот на годината, туку подоцна, тогаш придонесите се плаќаат само за овој период.
Сепак, тие се плаќаат дури и ако претприемачот комбинира деловно работење со вработување и работодавачот веќе платил придонеси за него како вработен.
7.3. Известување за фиксни плаќања на индивидуални претприемачи
И покрај фактот дека пријавувањето за вршење фиксни плаќања од страна на претприемач за себе (ако работи без персонал) е откажано одамна (од 2012 година), потврдите за плаќање мора да се чуваат. Дополнителна заштеда може да биде можноста за намалување на износот на данокот на поедноставениот даночен систем на приходот за износот на платените придонеси.
Таквите премии за осигурување се пресметуваат во зависност од големината на минималната плата од 1 јануари во тековната година и остануваат непроменети, дури и ако минималната плата се прилагоди подоцна.
Даночно сметководство, навремено поднесување извештаи и плаќање на придонеси се составен дел на секое деловно работење, вклучително и приватното претприемништво.
Во зависност од избраниот даночен режим, од видот на бизнисот и добиениот приход, даночните стапки може да се променат или целосно да се отстранат од претприемачот. Сепак, правилното сметководство е од суштинско значење во секој систем за оданочување.
Благодарение на овој напис, се запознавте со видовите режими на плаќање данок, нивните карактеристични карактеристики, ограничувања и рокови за доставување извештаи. Сега можете да ги одредите најповолните услови за плаќање во буџетот и да изберете соодветен систем за оданочување. Комплексноста на сметководството и трошоците поврзани со вршење на вашата избрана активност директно зависи од тоа.
Како заклучок, препорачуваме да гледате видео, кое накратко опишува за видовите на оданочување на индивидуалните претприемачи и како да се избере даночен систем:
Почитувани читатели на списанието Идеи за живот, ќе ви бидеме благодарни ако ги споделите вашите желби, искуство и коментари за темата на објавување во коментарите подолу. Ви посакуваме просперитет во вашата деловна активност.